Tvorba rozpočtu (text z roku 2022)

Podle Zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů je ROZPOČET finančním plánem, jímž se řídí financování činnosti územního samosprávného celku. Sestavuje se zpravidla jako vyrovnaný. Obec tedy musí zodpovědně posuzovat očekávanou velikost svých příjmů a v širokém konsensu plánovat své výdaje. V době, kdy Soběslav schvalovala rozpočet 2022, ještě nebyl schválen státní rozpočet a zdálo se, že ještě dlouho nebude. Vyčíslit možné daňové příjmy obce pro příští rok je s ohledem na nejisté ekonomické i jiné okolnosti v roce 2022 značně obtížné. Do výsledného objemu vybraných a následně přerozdělených sdílených daní se může jak pozitivně tak i negativně zapsat mnoho faktorů. Např. případné znovuobnovení kompenzačního bonusu, vliv inflace, dopad pandemie, problémy velkých podniků i drobných podnikatelů, případné oživení ekonomiky po konci pandemie.

Město by tedy mělo postupovat mnohem opatrněji i přesto, že má na účtech určitou rezervu. I některé slíbené státní dotace mnohou být odkládány. Zdravotní situace a v její závislosti ekonomická situace se rozhodně nevyvíjí dobře. Situace je zásadně zhoršena energetickou krizí a prudkým nárůstem inflace. Proto i obec by měla odhadovat své příjmy pesimističtěji a nespoléhat na analogii let minulých a starší odhady MF. Všechny plánované i skutečné výdaje Města by měly být i pod veřejnou kontrolou. Město by měl zavést takové informační systémy, které to umožňují:

Rozklikávací rozpočty a jejich plnění --> CityVizor

V Ekonomickém deníku se správně píše, že klikací rozpočet je mrtev neboť přichází atraktivnější CityVizor. Důvod je jednoduchý. Již i rozklikávací rozpočet je vhodný způsob informování veřejnosti o financích Města a městem ovládaných organizací pokud jde do podrobností. Rozpočtová struktura je však pro občana často složitá a nepřehledná. Běžně není tak důležité, do jakého oddílu, pododdílu či paragrafu je ta či ona částka zaúčtovaná, ale co vlastně představuje. Je tedy důležitější věcný pohled. Není proto rozklikávací rozpočet jako rozklikávací rozpočet. Ten správný by neměl zůstat jen u rozpočtových dat. Pro veřejnou kontrolu výdajů, je vhodné ne-li nutné, aby se byla zveřejněna minimálně informace o přijatých fakturách. Tak se to dělá například ve Velké Británii. Data běžných rozklikávacích rozpočtů jsou obvykle dostupná až po uzávěrce, tedy někdy s více než měsíčním zpožděním. Data CityVizoru lze aktualizovat i denně. Takové informace přináší i CityVizor a přináší jich ještě víc. CityVizor zobrazuje:

Tok peněz - za co a jakému dodavateli město vyplácí veřejné prostředky.
Projekty / Akce - jaké probíhají konkrétní projektové či investiční akce (opravy, stavby, pořízení SW…), jaké jsou na ně alokovány prostředky a kolik již bylo vyplaceno.
Rozpočet - plán (rozpočet) výdajů, plnění těchto plánů v daném roce a vazby jednotlivých faktur a investic na rozpočet.
Úřední deska, smlouvy - CityVizor provazuje informace z úřední desky a registru smluv.

Nejnovější informace: Otevřená města prošla v roce 2021 velkou transformací. Produkt Cityvizor získal novou grafickou podobu a nově umí např. zobrazovat rozpočty příspěvkových organizací. Podařilo se jim dotáhnout do produkční fáze dotační software DSW2, v tuto chvíli již zjednodušuje a zpřehledňuje dotační proces mnoha členským i nečlenským subjektům. Vytvořili zbrusu nový kyberbezpečnostní produkt Průběžné skenování zrani telností, který pomáhá členům bránit jejich infrastrukturu před útočníky na internetu. V rámci interního fungování vylepšili infrastrukturu, aktualizovali a vytvořili interní předpisy a zavedli nové procesy. Mají nové smluvní dokumenty, včetně obchodních podmínek a specifických podmínek produktů, poskytovaných i externím subjektům, mimo členy spolku.

Zastupitel by měl mít kdykoliv k dispozici veškerá možná data pro to, aby se mohl adekvátně rozhodovat. Tato data by měla mít i veřejnost, aby mohla posoudit jak město hospodaří. Kromě větší srozumitelnosti účetních dat, je zavedení i určitou prevencí. Nejde o to, že si myslíme, že město utrácí peníze v rozporu s péčí dobrého hospodáře, ale aby se na to přišlo, kdyby se tak stalo. To samo o sobě alespoň částečně excesům brání. Podpořte proto snahu o zavedení CityVizoru i v Soběslavi.

Několik myšlenek převzatých z prezentace PhDr. Tomáše Vyhnálka z MFČR:

Otevřená data nejsou jen transparentnost vůči veřejnosti. Otevřená data jsou veřejností validovaná.
Otevřená data máte teď hned k dispozici. Nemusíte je shánět týden po organizaci. Nemusíte zvažovat, zda přínos dat nepřevýší nároky na jejich získání.
Otevřená data můžete předat dál, konzultovat je s kolegy či zveřejnit.
Otevřená data jsou pro všechny stejná.

Ukázka použití CityVizoru v Novém Městě na Moravě opravdu stojí za prostudování

Export dat z účetnictví Ginis

Export dat z městského účetnictví Ginis by měl být poměrně snadný. Lze zakoupit od Gordicu modul automatického převodu. Ani ten však není nutný, export dat lze provádět ručně. Rychlý návod na získání dat z účetnictví Ginis uvádím, Export dat podrobněji popsán například zde.

Spustit modul INU. Pro daný rok (účetní období) zvolit položku v menu Nástroje-Export dat-Účetní zápisy a vyexportovat celý rok například do souboru 2020_uct.kxx.
V modulu INU dále vyexportovat Nástroje-Export dat-Rozpočtové zápisy a uložit například pod názvem 2020_roz.kxx.
Export popisku ORGů lze udělat v modulu ADA, Akce-Přehled akcí-Všechny a pak tisk a sestava Přehled akcí. Dále menu Reporter a export do Excel a v něm upravit do požadované struktury dle popisu v CityVizoru (první sloupec číslo akce, druhý sloupec název..) a uložit jako soubor například ORG_2020.csv.

DEMOVERZE CityVizoru

CityVizor obsahuje i demoverzi, kde si zájemce může vyzkoušet, jak by v hlavní části aplikace vypadala. Vytvořené soubory dle popisu výše a jako Data rozpočtu, Data účetnictví a Číselník akcí nahrajete na stránce demo.cityvizor.cz/profil/import. Použijete volbou formát dat CityVizor nahrajte do demoverze importem Gordic.

Námitky

Objevuje se názor, že použití aplikace je za hranou zákona. Zdá se prý, že aplikace porušuje Zákon o ochraně osobních údajů. Zákon nemůže porušovat aplikace ale lidé, kteří jí nesprávně používají. CityVizor zveřejňuje jen taková data, která před tím někdo zapsal do účetnictví. Účetní data města patří obecně mezi informace o které mohou být zveřejněny s výjimkou dat vyjmenovaných v zákonech. Při zaúčtování by mělo být důkladně zváženo, jaká citlivá data budou do účetnictví zapisována a to zejména do datových polí, které se následně zveřejňují v CityVizoru. Před zavedením CityVizoru je třeba provést analýzu účetních zvyklostí v daném městě a buď tyto postupy změnit, nebo naprogramovat potřebný textový filtr.

Pokud by se zapojením do CityVizoru vedení města nesouhlasilo, lze patrně požadovat předání dat právními prostředky a Cityvizor provozovat externě. Ze stanoviska MVČR vyjímám: Podle zákona č. 106/1999 Sb., je možné žádat o jakékoliv informace povinný subjekt, které jsou v jeho působnosti nebo je povinný subjekt má mít k dispozici, mimo informací, jež jsou v tomto zákoně vyloučeny z poskytnutí. Pak záleží na tom, jak se obec rozhodne, zda poskytne informace nebo nikoli; v případě rozhodnutí o odmítnutí, má žadatel možnost využít opravné prostředky, tj. odvolání ke krajskému úřadu.

***

Porovnání s jinými metodami zveřejňování ekonomických dat

I jiné systémy zveřejňování informací pomáhají transparentnosti města, ale s určitým omezením.

Běžný rozklikávací rozpočet je zveřejňován se značným zpožděním, patrně až po schválení uzávěrky měsíce či dokonce čtvrtletí. Při kvartální aktualizaci může zpoždění přesáhnout tři měsíce. Pro představu 10.3.2020 jsou v Monitoru na MFČR dostupná data pouze za 12/2019. Obdobně zpožděná data jsou i na stránce města. (Například k 10.3.2020 byla vystavena data k 31.1.2020.) Když už se rozklikávací rozpočet na stránce objeví, obsahuje jen k dané položce rozpočtu celkový objem financí. Neposkytuje žádné další informace o tom, na co a kým bylo čerpáno. CityVizor by stávající rozklikávací rozpočet zcela nahradil. Dále upozorňuje na poslední smlouvy a faktury. Podívejte se třeba na Prahu 1.
Důležité rovněž je, že stávající rozklikávací rozpočet by byl CityVizorem nahrazen. Nedocházelo by k duplicitě. Aktualizace by mohla být třeba týdenní.
V registru smluv je někdy problematické neznámou smlouvu najít. Z nepochopitelných důvodů nejsou zápisy nijak, tedy ani podle data zařazení, setříděny. Ani metadata smluv nejsou zcela vyplňována. Například často není v metadatech vidět hodnota smlouvy, přestože ve smlouvě tato informace je. Význam metadat pro vyhledávání v informačním systému je tak potlačen. CityVizor seznam registrovaných smluv zobrazuje přehlednějším způsobem a uvádí odkaz na registr.
O účetních výkazech platí totéž co o rozpočtu; jsou zveřejňovány ještě později, tedy 1.3.2020 jsou pro Město Soběslav k nalezení pouze účetní výkazy 9/2019.

Jediné objektivní informace v reálné čase by poskytly transparentní účty. Ty však město vůbec nepoužívá. Tyto informace poskytuje banka bez jakékoliv možnosti výpis hodnotově upravit a to v okamžiku pohybu peněz. Textové informace jsou převzaté z příkazu k úhradě. Město se tedy snadno může vyhnout uvádění citlivých informací.

Mě z toho vychází jednoznačný závěr: Zavedení CityVizoru významnou měrou zlepšuje kvalitu a aktuálnost informací. Opět je třeba zdůraznit, že veřejná kontrola je důležitou zpětnou vazbou a zároveň pojistkou proti zneužití veřejné moci.

Další odkazy

Jiná řešení

ÚZEMNÍ MONITOR

Podívejme se dosud zveřejňované informace. Od roku 2010 naplňuje Město Soběslav rozklikávací rozpočet se čtvrtletní aktualizací v systému Územního Monitoru provozovaného MFČR. Ten v oblasti "Rozklikávací rozpočet" zobrazuje druhový rozpočet pro příjmy i výdaje, odvětvový rozpočet pro výdaje i souhrnný rozpočet. Dále umí sestavit rozpočet s položkami podle výběru uživatele a třeba porovnat rozpočet různých obcí. Tím výčet analytických možností Monitoru zdaleka nekončí. Obsahuje i další účetní data. Významnou předností je, že obsahuje informace i o městských příspěvkových organizací.

Soběslavské pojetí rozklikávacího rozpočtu

RM Soběslavi šla vlastní cestou. Doporučila zastupitelstvu koupit jednoduchý klikací rozpočet bez analytických funkcí od firmy Galileo corporation, firmy která vytvořila současnou variantu městských stránek. Volba by se zdála celkem přirozená, pokud by toto řešení bylo výrazně lepší než zdarma používaný územní Monitor MFČR.

Proti systému MFČR je to podstatně jednodušší aplikace. Zejména řešení nezahrnuje městské organizace. Rozklikávání je podle odvětvového členění rozpočtu v posloupnosti: Výdaje/ Skupina/ Oddíl / Pododdíl / Paragraf. To je možná rozdělené pro běžného občana až moc podrobné. Občana až tolik nebude zajímat do jakého oddílu, pododdílu či paragrafu je cosi zaúčtováno, jako to, co je obsahem uváděné finanční částky. To bez připojení alespoň zápisů z knihy faktur, ještě lépe doplněné vlastní fakturou či smlouvou, příliš informací nepřináší.

Například 1.11.2019 v pododdílu "Ochrana památek a péče o kulturní dědictví a národní a historické povědomí" v paragrafu "Zachování a obnova kulturních památek" bylo možné nalézt výdaj Budovy, haly a stavby v hodnotě 9 737 127 Kč. Upravená položka rozpočtu je cca 15 mil. Kč a je tedy čerpáno cca 64%. Občan se však nedozví, jakých budov, hal či staveb se výdaj týká a ani komu byl vyplacen. Pokud chce znát odpověď, kam směřuje poměrně značná částka 15 miliónů Kč, musí jít "zdržovat" úředníky.

V obou systémech tedy není vazba na přijaté faktury či smlouvy. Závěr je jednoduchý: Územní Monitor nepřináší všechny potřebné informace. Pořízení rozklikávacího rozpočtu od firmy Galileo corporation bylo zbytečné.

V Novém městě na Moravě však kromě CityVizoru také používají dřívější rozklikávací rozpočet od firmy Internet Stream s.r.o. I toto řešení lze doporučit. Velkým kladem města je i to, že tento rozpočet je zaveden pro dalších osm městských organizací.

Telefon: 603 502 735, email: info (kyselá; ryba) orloj . eu